某小規模納稅人是税人工業企業，企業所得稅實行核定征收，季报计举分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
，3月份銷售收入為1萬元，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！2月份銷售收入為2萬元，税人應稅所得率為10%，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，下同)，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分 顶: 85踩: 1